IRPF rural: Livro Caixa ou 20%?

Não. A opção limita o resultado tributável a 20% da receita bruta. Esse resultado entra na declaração junto com os demais rendimentos. Não é um imposto de 20% nem o desconto simplificado da DIRPF. Esta ferramenta compara bases; não calcula o IRPF total.

Sem prejuízos anteriores, quando as despesas e os investimentos dedutíveis somam menos de 80% da receita. Exemplo: R$ 500 mil recebidos e R$ 80 mil pagos geram R$ 420 mil de resultado. O limite de 20% é R$ 100 mil, uma base menor. Inclua o saldo de prejuízos antes de escolher.

Sim. A opção elimina o direito à compensação de todo o saldo de prejuízos anteriores, conforme a pergunta 40 do manual da Receita. Não é apenas deixar de usar o saldo naquele ano.

Não. A compensação é contra resultado positivo da própria atividade rural, observadas as regras de escrituração e comprovação. Se as despesas e os investimentos superarem a receita, a base rural fica em zero e o prejuízo pode ser levado para anos seguintes.

Investimentos dedutíveis vinculados à atividade rural e efetivamente pagos no ano, com comprovação. Terra nua e despesas pessoais ficam de fora. Financiamentos, veículos e uso misto têm regras próprias: o valor da nota não deve ser lançado automaticamente como se todo ele tivesse sido pago.

Pessoa física com receita bruta total da atividade rural superior a R$ 4,8 milhões no ano. Exatamente R$ 4,8 milhões não ultrapassa o limite. A entrega é separada da DIRPF, pelo e-CAC, até o prazo da declaração daquele exercício. Não é enviada pela ECD nem anexada à declaração.

Não dispensa comprovar as receitas nem cumprir as obrigações aplicáveis. Livro Caixa, LCDPR e Demonstrativo da Atividade Rural são instrumentos diferentes. Para compensar prejuízos, mantenha a escrituração e os documentos pelo prazo legal, inclusive após a compensação.